• 電話番号
  • 東京の税理士
メニュー
サービス
料金
お問い合せ
0120-62-1090

12   〜節税面から見た社用車購入の判断基準〜
新車よりも中古車がどれだけお得 !?


新車よりも中古車がどれだけお得 !?

1. 自動車を購入したら、新車6年、中古車2〜5年で減価償却によ り費用化される
2. 利益が出ている時に買うのなら中古車がベター。でも決算時に慌 てて購入しても、費用計上できるのは1カ月分償却費だけなので、 節税効果はあまりない。
3. 高級外車を会社で購入する場合、1,000 万円までは、まず問題なし、 1,000 万円〜 1,500 万円までは微妙、1,500 万円超は覚悟が必要

「新車よりも中古車がどれだけお得 !?」に関する解説は以下の通りです。 お役に立てれば幸いです。

会社設立・経営にともなう税務に関する、 さらに具体的なアドバイス・サポートが必要な場合は、
お気軽にお問い合せ下さい。
 メールはコチラ お電話はコチラ
税理士を東京で探すなら
免許皆伝解説
減価償却のしくみを知ればお得なお買い物もできる
社用車として自動車の購入を考えている人もいるでしょう。ここでは、新 車と中古車で、中古車がどれだけお得かを考えてみます。
当然ながら、新車より中古車のほうが安く購入することができますが、新 車か中古車かで税金も変わってくるのです。
以前、『なぜ、社長のベンツは4ドアなのか?』(小堺桂悦郎・フォレスト 出版』という本がベストセラーになりましたが、この本で紹介されている一 つは、この項目でわかると思います。
1. 減価償却のしくみを知っておこう
自動車を購入した場合、その取得金額をすぐにすべて費用化することはで きません。自動車は数年にわたって使用するものですから、その使用期間に 応じて費用化する必要があります。
 この使用期間のことを耐用年数といい、自動車の場合、6年と定められて います。つまり、自動車を購入した場合は、取得金額を6年間にわたって少 しずつ費用化していくわけです。
例えば、500 万円の新車を購入した場合、定められた計算方法に沿って 計算すると、1年目は 121 万 6,250 円(決算までの7カ月分のみ)を費用 化できます。2年目は 157 万 7,823 円、3年目は 91 万 9,871 円……とな ります(この場合、定率法の計算式による)。このように、6年間にわたっ て費用化するわけです。
2. 中古の場合は耐用年数が変わる
ところが、中古資産の耐用年数は、定められた耐用年数をもとに計算し、 短くすることができます。中古資産はあまり長く使用することができないと 考えられることから、このような計算を行うわけです。
その計算式は、次の通りです。

 中古資産の耐用年数=(法定耐用年数−経過年数)+経過年数× 20%

なお、計算結果に端数が出たときは切り捨てて計算してください。ただし、 2年未満となった場合は、2年が耐用年数です。
3. レクサスとベンツではどちらが得?
以上をふまえて、新車と中古車を比べてみましょう。例えば 500 万円の 新車レクサスと中古のベンツをそれぞれ購入したとします。
費用計上の比較
このベンツが初年度登録されたのは、2005 年 11 月です。自社が購入し たのは 2009 年9月ですから、経過年数は3年 10 ヶ月になります。 上記の計算式にあてはめて耐用年数を計算してみましょう。 年で計算できないときは、月数に換算して計算を行います。

中古ベンツの耐用年数=(6年−3年 10 ヶ月)+3年 10 ヶ月× 20%
          ={(72カ月−46カ月)+46カ月×20%}÷ 12カ月
          = 2.9333年→ 2年(端数切捨)

耐用年数は、2年になりました。 ここでポイントがあります。定率法において、2年償却については、償却 率が 100%になり、実質的に1年間で償却が可能となるのです。
この例では、期中に取得しているため(3月決算で購入月が9月)、初年 度は7ヶ月分(12 ヶ月−5ヶ月)の償却費を計上していますが、次年度に は残存価額1円を残して、全額償却することができます。
中古のベンツのほうが、ずっと節税になることがわかると思います。 なお、ここで言う節税効果とは、課税の繰り延べのことです。仮に3年目 に 300 万円で売却すると、300 万円−簿価1円= 299 万 9,999 円が法人の 利益として計上されますので、注意が必要です。
その意味では、利益が出ているときに中古車を購入し、赤字のときに売却 すると、かしこい節税と言えるでしょう。
4. フェラーリやポルシェを買ったら…
ひと昔前、ベンツや BMW が贅沢品として税務調査で指摘されていた時代 がありました。すなわち経営者が個人的な趣味嗜好で購入した高級外車は、 会社の経費ではなく、経営者に対する役員賞与だという見方です。
では、現在どうかというと、ベンツや BMW よりも日本製のレクサスの方 が高いモデルもあるくらいです。感覚としては 1,000 万円前後の実用性の ある車種であれば、メーカーを問わず問題にならないと思われます(都市部 と地方では少し上限金額に違いが出るかもしれません)。
あくまでも個人的な見解ですが、1,500 万円以上の2ドア高級外車は、税 務調査で指摘される覚悟が必要です。まさに、フェラーリやポルシェがこれ に該当してきます。絶対にフェラーリやポルシェが税務署に否認されるとい う訳ではありませんが、会社の業務上、実用性、安全性を十分兼ね備えてい る 1,000 万円前後の車ではなく、さらに高額なフェラーリやポルシェでな ければならない理由が必要となってきます。
すなわち、十分な業務関連性や経済合理性が問われるということです。 必ず税務署が認めるという保証はありませんが、会社の広告塔として社長と伴にメディアに数多く露出させたり、 社員の福利厚生目的で貸出を行ったりすることも有効だと思います。 あえて挑戦する場合は、相当の理由をあらかじめ用意し、顧問税理士と十分相談して下さい。


免責事項

ご利用上の注意

『免許皆伝 会計事務所の実践ノウハウ』は記載内容について、私見であったり、税制改正により正確性を欠く場合があります。読者の皆様の個別要因及び認識や課税当局への主張の仕方により、税務リスクを負う可能性も十分考えられますので、実務上のご判断は、改めて専門家のアドバイスのもと、行うようにして下さい。弊社は別途ご契約を交わした上で、アドバイスする場合を除き、当サイトの情報に基づき不利益を被った場合、一切の責任を負いませんので、予めご了承下さい。

税理士を東京で探す!ワンポイント解説


ホームページを検索すると、東京近郊で税理士・会計事務所がたくさんヒットしますが、
判断基準がないと、自分に合う会計事務所を探すのが難しくなってしまいます。
判断基準とはどういったものでしょう?


税理士を東京で探すポイント解説の詳細は⇒コチラ


東京で税理士をお探しの女性経営者の方


女性の起業家・経営者に関するリサーチで、男性経営者との違いは!
〇苦労している点
「家事・育児・介護と仕事の両立」
〇大切にしている視点
「ワークライフバランス」
〇苦手な業務分野
「経営や税務会計に関するノウハウ・専門知識に自信が無い」


これらを踏まえた、「専門家としての経営パートナー」をお探しの
女性起業家・経営者の方は⇒コチラ



事務所アクセス



事務所所在地:〒100-0004 東京都千代田区大手町2丁目1番1号大手町野村ビル16F


■ 大手町駅 B2aまたはA5出口から徒歩1分以内)

千代田区大手町から東京 税理士 会計事務所 − スマートアカウンティング東京 最寄り駅

■ JR東京駅・丸の内北口(地下)より徒歩5分

JR東京駅から東京 税理士 会計事務所 − スマートアカウンティング東京 最寄り駅
【事務所地図】

▶ 大きい地図で見る

このページのTOPへ

フリーダイヤル0120-62-1090

会社設立手数料激安

会社設立のタイミングを年齢別に考える…

年齢別に考える起業のタイミング
起業時、どうする!?
起業時、どうする!?
税制・経営最前線!
税制・経営最前線!
免許皆伝 会計事務所の実践ノウハウ
免許皆伝−会計事務所の実践ノウハウ

アイコン_150の成功と失敗に学ぶ起業

  • プロローグ
  • 第1章 人生のターニングポイント  〜まさかの配置転換〜
  • 第2章 起業に向けて  〜会社組織 vs. 個人事業主〜
  • 第3章 会社設立  〜資本の論理とエンジェル〜
  • 第4章 新米社長奮闘記  〜究極の三択!?捨てる仕事、拾う仕事〜
  • 第5章 起業から企業への第一歩  〜良い借金、悪い借金〜
アイコン_150の成功と失敗に学ぶ起業

創業融資レポート
■スマートアカウンティング東京 サービスのお問合せはこちらから フリーダイヤル0120-62-1090

■サービスエリア■
東京都(千代田区、港区、渋谷区、新宿区、品川区ほか)、
神奈川県(横浜市、川崎市、相模原市ほか)、千葉県(千葉市、
船橋市、松戸市ほか)、埼玉県(さいたま市、川口市ほか)
及び栃木県、茨城県、群馬県、関東一円をカバー。フットワ−ク良く対応致します。お気軽にお問合せ下さい。
■お役立ちリンク■
■事務所所在地■
東京都千代田区大手町2丁目1番1号大手町野村ビル16F
TEL 03-6225-2595

創業時の事務所は埼玉県さいたま市でした。その後東京都港区北青山、横浜市中区みなとみらい、 また東京に戻り、渋谷区神宮前、新宿区西早稲田、東京都千代田区西神田と事務所を移して10年超の間、業務を行っていましたが、手狭になったため2014年6月に、東京都千代田区大手町へと移ってきました。 現在の事務所があるこの場所は、丸の内エリアで大手企業が集積し 結構賑やかなのですが、なんとなく落ち着く居心地の良い場所です。
(→ロケーション

■業務領域■
記帳代行、経理アドバイス、決算処理、法人税申告、消費税申告、事業税申告(外形標準課税対応)、償却資産税申告、個人所得税確定申告、 法定調書合計表、給与計算、賞与計算、社会保険手続き、会社設立、資金調達、中小企業新事業活動促進法の経営革新の承認申請、資金繰り指導、 経営計画策定サポート、税理士セカンドオピニオン、税務調査立会い、源泉所得税計算(給与賞与、退職金、報酬、配当、非居住者)、 有限責任事業組合(LLP)設立、有限責任事業組合(LLP)事務運営代行、企業再生支援、ベンチャー起業サポート、販売管理代行、 請求書発行管理、振込み代行などバックオフィス業務のアウトソーシング全般カバーしています。


 4,980円から始める経理会計及び記帳代行。9,500円から始める税務顧問。 東京で税理士事務所、会計事務所をお探しの方へ
スマートアカウンティング東京にお任せ下さい。
〒100-0004 東京都千代田区大手町2丁目1番1号大手町野村ビル16F