不納付加算税はいくら未満が切り捨てになるのか?

不納付加算税はいくら未満が切り捨てになるのか? 不納付加算税はいくら未満が切り捨てになるのかを知っておけば、万が一源泉徴収税の納付期限を過ぎても大きな不安を抱える心配はありません。 また所得税に関する他のペナルティとの違いについても確認しておきましょう。 |-そもそも不納付加算税とは? 不納付加算税は5000円未満が切り捨てになります。 不納付加算税の税率は10%ですが、自主納付した場合は5%に減 […]

認定利息の未収計上と法人税負担について

認定利息の未収計上と法人税負担について いくら社長が起業した会社であったとしても、役員である社長が会社のお金を勝手に借りることは許されません。 ただし税務上、認定利息を支払えば社長が会社からお金を借りることも可能となります。今回は認定利息とは何かを解説し、認定利息を計上しなかった場合にどうなるのかについてお伝えします。 |-認定利息とは? 認定利息とは、役員や従業員が会社からお金を借りたことによる […]

法人税の納税証明書はどこで発行してもらえる?入手方法まとめ

法人税の納税証明書はどこで発行してもらえる?入手方法まとめ 銀行で融資を受ける際に、法人税の納税証明書の提出を求められることがあります。 スムーズに融資を受けることができるように、どこで発行してもらえるのか入手方法を確認しておきましょう。 |-納税証明書は全部で6種類 納税証明書には全部で6つの種類があります。 違う証明書を取り寄せてしまったら手数料が余計にかかってしまいます。 銀行に提出しなけれ […]

法人税の均等割とは?東京23区内の会社の計算方法

法人税の均等割とは?東京23区内の会社の計算方法 法人住民税の均等割とはどのようにして金額が決まるのかをご存じですか? また、事業年度の途中に事務所が移転したら法人住民税はどのように計算されることになるのでしょうか? 東京23区内の計算方法について解説します。 |-法人税の均等割とは? 法人住民税は地方自治体が課税を行う税金で均等割と法人税割の2つで構成されており ます。 国税の法人税には均等割は […]

日当や出張旅費に消費税は課税される?通勤費の非課税限度額との違い

日当や出張旅費に消費税は課税される?通勤費の非課税限度額との違い そもそも日当とは国内や海外への出張に際して役員や従業員へ支払う手当のことです。 出張の際に必要となる宿泊費と出張旅費をまとめて日当として支給することもあります。これらのような費用には消費税が課税されるのでしょうか? また通勤費の非課税限度額との違いについても解説していきます。 |-いわゆる「日当」は消費税の課税対象となされるのか? […]

節税の真髄とは - 税理士が教える -

節税の真髄とは? 税理士が徹底解説!経営者が知っておくべきたった1つのこと うちの税理士はちゃんと節税をしてくれているのか?本当はもっとうまい方法があって、自分だけが知らないのではないか? 節税に関して、こんな疑心暗鬼に陥ってはいませんか? 節税について、考え方を知ることでスッキリ頭の中を整理することが出来ます。   ♣経営者: 来年利益が増えそうなんだけど、節税どうしたらいいかなぁ ♣ […]

間違いやすい交際費と会議費の違いがあっという間にわかる3つのポイント

間違いやすい交際費と会議費の違いがあっという間にわかる3つのポイント 交際費と会議費はどちらも混同しやすい費用となっており、間違えてしまうと法人税を多く支払ってしまうことがあります。交際費と会議費それぞれの定義を確認し、具体的な事例を確認していきましょう。そうすれば交際費と会議費を使い分けられるようになります。 |-交際費とは? 国税庁のサイトで交際費は、以下のように定義されています。 交際費等と […]

寄付金に消費税は課税される?寄付金と消費税に関するよくある3つの質問

寄付金に消費税は課税される?寄付金と消費税に関するよくある3つの質問 支出が増えれば消費税の仕入税額控除も増えるので、消費税額を安く抑えることができます。ならば寄付金として支出する方法は検討に値するでしょうか? 寄付金を仕入税額控除するためには、課税仕入れであるかという点が問題になります。 そこで今回は、 ・そもそも寄付金に消費税が課税されるのか? ・現金ではなく物品を寄付した場合の消費税はどうな […]

懇親会の会費は交際費?会議費?具体的な事例で見極めよう!

懇親会の会費は交際費?会議費?具体的な事例で見極めよう! 交際費のなかでも接待飲食費は、損金算入することができます。(ただし、社内飲食費を除きます。)懇親会や同業者パーティなどで支払う会費は、あらかじめ金額が決まっているため、いくつかのポイントをおさえる必要があります。どのような場合であれば、会費を損金算入(税務上の費用化)することができるのかを解説していきます。 |-会費制の同業者パーティや懇親 […]

交際費の接待飲食費5000円ルールのメリットや注意点【まとめ】

交際費の接待飲食費5000円ルールのメリットや注意点【まとめ】 接待飲食費5000円ルールのメリットや注意点についてまとめました。接待飲食費5000円のルールは、1人当たり5000円以下の接待飲食費と5000円超の接待飲食費に区分することから始まります。正しく理解して、上手に節税をしましょう。 |-交際費の接待飲食費5000円ルールの最大のメリットとは? 交際費の接待飲食費5000円ルールを適用す […]

社宅には消費税がかかるのか?

社宅には消費税がかかるのか? 企業担当者が知っておきたい3つのポイント 社宅に住んでいる役員や従業員からの家賃収入や大家へ支払う借上げ料に、消費税はかかるのでしょうか?企業担当者が知っておきたい社宅と消費税に関する3つのポイントをご紹介します。 |-社宅の貸付けは消費税がかからないのが原則 会社が借りた社宅を従業員に貸しても、消費税は課税されないことになっています。 なぜなら、住宅の貸付けは非課税 […]

ふるさと納税の確定申告にちょっと待った!

ふるさと納税の確定申告にちょっと待った! 知っておきたい3つの注意点 ふるさと納税をして住民税をお得にするためには、確定申告が必要です。しかし、ふるさと納税の確定申告作業が煩雑だという声を受けて、手続きが簡単になっていることをご存じですか?今回はふるさと納税の確定申告をする前に、知っておきたい3つの注意点を紹介します。 |-確定申告不要のワンストップ特例が使えるかもしれない 以下の条件に当てはまる […]

印紙税法の第7号文書とは?他の文書との違いを徹底比較!

印紙税法の第7号文書とは? 他の文書との違いを徹底比較! 収入印紙を貼らなければならない書類は全部で20種類ありますが、そのすべての文書は印紙税法の第1号文書から第20号文書として明確に定義されています。そのなかでも第7号文書は他の文書と間違いやすくなっています。ここでは第7号文書がどういう文書なのかを解説するとともに、他の間違いやすい文書との見極め方をご紹介していきます。 |-そもそも第7号文書 […]

たった3分でふるさと納税の仕組みがわかる!メリットデメリットまとめ

たった3分でふるさと納税の仕組みがわかる! メリットデメリットまとめ ふるさと納税に興味があるものの、 ・何から始めればいいのかわからない ・なんだか面倒に感じる ・本当にお得なのか、いまいち確信がもてない と感じていらっしゃいませんか?今回はそんなあなたのために、ふるさと納税の仕組みやメリットデメリットを解説していきます。 |-そもそもふるさと納税とは? そもそもふるさと納税とは、応援したい自治 […]

配偶者控除150万円はいつから?開始時期や企業担当者が知っておきたいポイントを解説

配偶者控除150万円はいつから? 開始時期や企業担当者が知っておきたいポイントを解説 平成27年の税制改正で、配偶者控除が現在の103万円から150万円に引き上げられることになりました。配偶者控除150万円のメリットや開始時期、企業担当者が知っておきたいポイントを解説していきます。これで従業員から問い合わせを受けても、スムーズに対応することができるようになります。 |-配偶者控除150万円のメリッ […]

賞与の源泉所得税はどうすればいい?計算方法と注意点

賞与の源泉所得税はどうすればいい? 計算方法と注意点 賞与を支払うときに発生する源泉所得税ですが、どのように計算すればいいのかをご存じですか?賞与の源泉所得税の計算方法は給与や報酬とは異なるため、もし賞与の計算方法を知らなければ間違えた金額を徴収することになってしまいます。このコラムでは賞与の源泉所得税の計算方法を、 ・従業員へ賞与を支給する場合 ・役員へ賞与を支給する場合 の2つに分けて解説して […]

請負契約書の印紙税はいくら?請負契約に関する法的根拠まとめ

請負契約書の印紙税はいくら? 請負契約に関する法的根拠まとめ 請負契約書に貼付する印紙税の法的根拠は、どこにあるのかをご存じですか?印紙税の法的根拠を正しく理解していなければ、思わぬトラブルに巻き込まれてしまうことがあるかもしれません。今回は、 ・請負に関する印紙税法上の法的根拠 ・請負に関する民法上の法的根拠 という2つの法的根拠をご紹介しながら、請負契約書の具体的な印紙税の計算方法を解説してい […]

報酬・料金の源泉所得税の徴収方法は?計算から納付まで

報酬・料金の源泉所得税の徴収方法は? 計算から納付まで 法人に対して業務請負契約などで支払った報酬や料金については源泉所得税が発生しませんが、税理士や公認会計士など個人へ報酬を支払った場合は源泉所得税が発生します。一概に報酬といっても、源泉所得税が発生する報酬とそうでない報酬があるのです。今回は源泉所得税が発生する報酬や料金の、計算方法や納付方法を解説していきます。 |-源泉所得税が発生する報酬・ […]

印紙税法の第2号文書とは?請負と売買の違いを徹底解説!

印紙税法の第2号文書とは? 請負と売買の違いを徹底解説! 契約の内容が請負か売買かによって、印紙税の取り扱いが異なることをご存じですか?もし請負契約と売買契約を間違えてしまうと、印紙税で損をしてしまうかもしれません。そこで今回は、請負契約が印紙税法でどのように定義されているのかを紹介しながら、請負契約と売買契約の違いについて解説していきます。 |-印紙税法の第2号文書とは? 印紙税法の第2号文書と […]

あなたの会社は大丈夫?消費税の非課税取引とその仕訳の起こし方

あなたの会社は大丈夫? 消費税の非課税取引とその仕訳の起こし方 消費税には非課税取引と呼ばれる取引があることを、あなたはご存じでしたか?売上や仕入に関する取引すべてに消費税を含めてしまうと、消費税の納税額が多くなったり還付額が少なくなったり、損をしているかもしれません。今回は消費税の非課税取引にはどのようなものがあるのかを紹介し、非課税取引の仕訳の起こし方をレクチャーします。 |-消費税の非課税取 […]

源泉所得税の税額表の使い方!企業担当者が知っておきたい基礎知識と注意点

源泉所得税の税額表の使い方!企業担当者が知っておきたい基礎知識と注意点 源泉所得税の税額表とは、従業員の給与から引く所得税を求めるために必要な書類です。税額表の使い方や見方がわからなければ、所得税の金額を間違えてしまい、あとで精算作業が必要になってしまうかもしれません。今回は企業担当者が知っておきたい税額表の基礎知識をご紹介します。入手方法や使い方に関する基礎的なポイントだけでなく、注意点までしっ […]

延滞税の端数は切り捨てる?延滞税の計算ルール まとめ

延滞税の端数は切り捨てる? 延滞税の計算ルール まとめ 所得税や法人税、消費税などの国税を滞納すると、延滞税というペナルティを払わなければなりません。そして延滞税は、滞納している期間が長くなるほど金額がどんどん積み重なっていくという性質があります。今回は、 (1) 法定納期限の翌日から2か月以内に納税した場合 (2) 法定納期限の翌日から2か月を過ぎて納税した場合 (3) 税務調査を受けたあとに修 […]

法人税の税率は所得税よりも安い?知っておきたい3つのポイント

法人税の税率は所得税よりも安い? 知っておきたい3つのポイント 個人事業主は所得税、法人は法人税を納税することになっています。そして、所得税は所得金額に応じて7区分の税率が設定されているのに対し、法人税は一律の税率が適用されます。そのため、個人事業主の税率よりも法人税の税率のほうが安くなるポイントがあるのです。今回は、 ・現在の法人税の税率 ・これまでとこれからの法人税率の推移 ・ここだけの話、所 […]

源泉所得税の納付時期や納付方法は?基本の流れを確認しよう!

源泉所得税の納付時期や納付方法は?基本の流れを確認しよう! 源泉所得税とは、毎月の従業員の給与から所得税を引いて、従業員の代わりに会社が所得税を納付することをいいます。今回は、 (1) 源泉所得税の納付時期 (2) 源泉所得税の納付方法 (3) 源泉所得税の納付の特例 について解説していきます。 |-源泉所得税の納付時期は? 源泉所得税の納付時期は、原則として給与を支払った翌月10日までとなってい […]

消費税の輸出免税とは?還付手続きや会計処理の方法まとめ

消費税の輸出免税とは?還付手続きや会計処理の方法まとめ 消費税の輸出免税という制度をご存じですか?一般的には、日本で商品を販売して代金を受け取ったときやサービス料を受け取ったときに、消費税がかかる仕組みになっています。しかし日本ではなく海外で販売した場合は、消費税がかかるのでしょうか?今回は消費税の輸出免税について解説していきます。輸出免税の還付手続きや会計処理の方法も合わせてご確認ください。 | […]

消費税の簡易課税とは?原則課税との違いやメリットデメリットを徹底解説!

消費税の簡易課税とは? 原則課税との違いやメリットデメリットを徹底解説! 「消費税の簡易課税」という制度を聞いたことがありますか?「簡易」という言葉からお分かりになると思いますが、カンタンに消費税額を計算できる制度のことをいいます。消費税をカンタンに計算できるメリットがある一方で、ある条件をクリアしなければ簡易課税を適用することができないという性質があります。また、簡易課税のデメリットもしっかり理 […]

消費税率10%はいつから?増税前に確認しておきたい3つのポイント

消費税率10%はいつから? 増税前に確認しておきたい3つのポイント 消費税がいつから10%に増税されるのか、日々の業務に追われるとつい関心が薄くなってしまいがちです。ここでは、消費税がいつから10%に増税されるのかということを中心に、これまでに実施された延期の経緯や経過措置など、確認しておきたいポイントを3つご紹介します。これらのポイントをおさえておけば、安心して消費税率10%の引き上げを迎えるこ […]

延滞税1000円未満はセーフ?納付期限を過ぎたら急いで確認!

延滞税1000円未満はセーフ? 納付期限を過ぎたら急いで確認! 所得税や消費税といった国税の確定申告には、納付期限があります。納付期限を過ぎてしまった場合、期限を過ぎたペナルティとして延滞税が加算されてしまいます。しかし、延滞税の計算結果によっては切り捨てとなるため支払わなくてもいいケースがあるのをご存じですか?今回は延滞税を支払わずに済むケース2つと、具体的な計算方法3つをご紹介します。 |-1 […]

消費税の中間納付とは?直前課税期間の消費税額が48万円を超えたら要注意!

消費税の中間納付とは?直前課税期間の消費税額が48万円を超えたら要注意! 消費税は確定申告の時期に1度だけ納付するものだと思っていませんか?実は消費税には「中間納付」という制度があり、年に数回納付することがあります。しかも、会社によって中間納付制度を利用するかしないか選択できるわけではなく、前事業年度に実績によって自動的に適用されるという性質があります。今回は見落としがちな消費税の中間納付について […]

課税事業者選択届出書の提出期限や注意点は?よくある3つの疑問点

課税事業者選択届出書の提出期限や注意点は? よくある3つの疑問点 「課税事業者選択届出書」は、消費税に関する届出書の1つです。消費税を節税するために税務署へ提出する書類ですが、どのような事業者が提出すれば節税につながるのかをご存じですか?もし節税できる事業者であるにもかかわらず「課税事業者選択届出書」を提出していなければ、損をしていることになります。ここでは「課税事業者選択届出書」や「課税事業者選 […]

役員給与を損金にするためには?企業担当者が知っておきたい基本ルール3選

役員給与を損金にするためには? 企業担当者が知っておきたい基本ルール3選 取締役などの役員へ支払う役員給与は、損金にするためのルールがあることをご存じですか?もし役員給与を損金にするルールを知らなければ、役員給与を損金にすることができず、法人税の負担が重くなってしまいます。そこで今回は、役員給与を損金にするために企業担当者が知っておきたい基本ルールを3つご紹介します。 |-役員給与を損金にするため […]

役員給与を変更したい!企業担当者が知っておきたい手続き方法と注意点

役員給与を変更したい! 企業担当者が知っておきたい手続き方法と注意点 役員給与は「定期同額」というルールを守らなければ、損金算入することができないのが原則です。しかし、役員給与を変更しても損金算入できるという例外があることはあまり知られていません。もしこの例外に当てはまっているにも関わらず必要な手続きをしなければ、損をすることになるかもしれません。そこで今回は、役員給与を変更しても損金算入するため […]

役員給与の定期同額とは?損金算入するための手続きまとめ

役員給与の定期同額とは? 損金算入するための手続きまとめ 役員給与とは、社長や取締役などの役員に対して会社が支払う給与のことです。従業員に支払う給与は費用となりますが、役員へ支払う役員給与は費用にすることができるのでしょうか?また、業績の変動に応じて給与額を変更してもよいのでしょうか?今回は役員給与を費用にするために必要な「定期同額」について解説していきます。 |-役員給与の定期同額とは? 役員給 […]

住民税を安くする寄付金控除とは?ふるさと納税以外のお得な寄付金2種類

住民税を安くする寄付金控除とは?ふるさと納税以外のお得な寄付金2種類 寄付金控除を使えば住民税を安くすることができますが、その前提として寄付金を支出していなければなりません。せっかく寄付をするなら、住民税を安くすることのできる寄付金を選んでみてはいかがでしょうか?今回はふるさと納税を含む3つの住民税が安くなる寄付金をご紹介します。 |-住民税を安くする寄付金その1:ふるさと納税 ふるさと納税は住民 […]

寄付金で法人税を安くできる?損金算入できる寄付金とできない寄付金の違い

寄付金で法人税を安くできる?損金算入できる寄付金とできない寄付金の違い 会社が寄付をすると、納める法人税を安くすることができるのでしょうか?もし法人税を安くすることができるなら、国に税金を納めるより支援したい団体へ寄付したいと考える方がいらっしゃるかもしれません。今回は、法人税を安くできる寄付金とできない寄付金の違いについて解説していきます。法人税を安くできる寄付金について理解すれば、もっと節税す […]

交際費はどこまで損金算入できる?中小企業担当者が知っておきたいルール2つ

交際費はどこまで損金算入できる? 中小企業担当者が知っておきたいルール2つ 交際費を損金算入すれば、法人税の節税に大きな効果をもたらすことができます。そこで今回は中小企業が活用できる交際費のルール2つと、それぞれのルールを適用するのはどういう場合はお得なのかを解説していきます。中小企業担当者は必見です。 |-中小企業が活用できる交際費のルールは2つ 期末の資本金が1億円以下または出資金が1億円以下 […]

交際費で法人税を安くする方法とは?範囲や仕組みを徹底解説!

交際費で法人税を安くする方法とは?範囲や仕組みを徹底解説! 交際費で法人税を安くする方法をご存じですか?いくら交際費を使って法人税を安くすることができたとしても、交際費の範囲や仕組みを理解しなければ節税につなげることはできません。今回は法人税を安くする交際費の範囲や仕組みを解説します。また、間違いやすい具体的な事例もセットで確認すれば、交際費を使って効果的な節税を実現することができるようになります […]

借り上げ住宅を役員へ貸す方法とは?知っておきたい3つのポイント

借り上げ住宅を役員へ貸す方法とは? 知っておきたい3つのポイント 会社役員へ借り上げ住宅を貸すときに気を付けなければならないポイントをご存じですか?従業員へ貸す場合に比べると、一般的には豪華な住宅になりがちです。特に海外から駐在している外国人の役員の場合は、それなりの住宅を提供することが条件となっていることがあります。今回は役員へ提供する借り上げ住宅を、 1.小規模な住宅 2.小規模ではない住宅 […]

借り上げ住宅が課税される仕組みとは?知っておきたい3つの節税ポイント

借り上げ住宅が課税される仕組みとは? 知っておきたい3つの節税ポイント 借り上げ住宅は、会社の節税対策に大きく貢献することができます。しかし、節税するためのポイントを理解していなければ、会社も従業員も損をすることになってしまいます。ここでは借り上げ住宅を活用した節税ポイントを3つご紹介します。この3つのポイントをしっかりおさえれば、税金を安くすることができるようになります。 |-役員や従業員から借 […]